【案情介紹】
地稅稽查局在進(jìn)行個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)檢查的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)某機(jī)械制造公司“其他應(yīng)收款”掛賬過(guò)大，且均為員工個(gè)人借款，而且每人每月借款金額均在3000元左右，截至2016年12月31日掛賬金額高達(dá)625萬(wàn)元。
【調(diào)查真相】
以上借款實(shí)際為公司每月給所有員工變相發(fā)放的各種補(bǔ)貼，包括交通補(bǔ)助、加油補(bǔ)貼、房屋補(bǔ)貼等，公司財(cái)務(wù)人員為了讓員工少繳個(gè)人所得稅，人為的把工資薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼以借款的形式掛賬“其他應(yīng)收款”。
【稽查處理】
公司及時(shí)補(bǔ)繳了2015年度-2016年度漏繳的個(gè)人所得稅48萬(wàn)元，并繳納了0.5倍罰款24萬(wàn)元，以及稅收滯納金4萬(wàn)元，合計(jì)76萬(wàn)元。
【案例提醒】
1、 金稅三期后，其他應(yīng)收款等往來(lái)賬戶長(zhǎng)期虛假掛賬的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，很容易被作為重點(diǎn)評(píng)估的對(duì)象；
2、 2017年股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、特殊行業(yè)（證券、基金列入今年稽查重點(diǎn)）、高收入個(gè)人成為個(gè)稅稽查重點(diǎn)項(xiàng)目；
3、 金稅三期專(zhuān)設(shè)“個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)”，大大提升涉稅信息采集的效果，掀開(kāi)大數(shù)據(jù)管理的序幕。同時(shí)，為稅收管理從事前管理轉(zhuǎn)為事后監(jiān)管，奠定了堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)信息支撐。
4、 稅務(wù)機(jī)關(guān)將依托大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，利用工商、公安、社保、住房公積金、銀行、房管等多渠道獲得的營(yíng)業(yè)收入、發(fā)票開(kāi)具、股權(quán)登記、戶籍登記、社保繳費(fèi)、公積金繳費(fèi)、銀行存款等信息，重點(diǎn)開(kāi)展針對(duì)個(gè)稅納稅疑點(diǎn)的核實(shí)檢查。
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