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代理記賬--注意！差旅費(fèi)這5個(gè)稅務(wù)大坑每個(gè)會(huì)計(jì)都要當(dāng)心！

日期：2017-10-19 11:45:02

因?yàn)椴盥觅M(fèi)往往涉及金額不大，很多企業(yè)不重視，甚至很多會(huì)計(jì)還抱著發(fā)票是真的就沒(méi)事的態(tài)度來(lái)對(duì)待差旅費(fèi)報(bào)銷。但是營(yíng)改增之后，就因?yàn)椴盥觅M(fèi)違規(guī)，很多企業(yè)栽了！

這5個(gè)差旅費(fèi)報(bào)銷亂象該收手了！


 01 

與差旅產(chǎn)生的所有費(fèi)用都計(jì)入了差旅費(fèi)進(jìn)行核算！

差旅費(fèi)指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。這個(gè)差旅費(fèi)的范圍千萬(wàn)不能私自擴(kuò)大。

把什么出差送禮的費(fèi)用、招待客戶的餐費(fèi)都統(tǒng)統(tǒng)放在差旅費(fèi)進(jìn)行報(bào)銷了。娛樂(lè)、健身、旅游、招待、購(gòu)物、饋贈(zèng)等支出傻傻地計(jì)入差旅費(fèi)！

正確處理：

什么贈(zèng)送客戶禮品、招待吃飯之類的屬于業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的，都統(tǒng)一納入業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行核算；

什么出去唱K啊、洗浴之類的費(fèi)用，嚴(yán)格意義上講都不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必須的費(fèi)用，即使計(jì)入費(fèi)用都很牽強(qiáng)，真要計(jì)入費(fèi)用的話，計(jì)入福利費(fèi)吧。

機(jī)票，車票、住宿費(fèi)發(fā)票、在出差時(shí)的餐費(fèi)發(fā)票等都可以粘貼在一起，以管理費(fèi)用——差旅費(fèi)的名義報(bào)銷。


 02 

拿來(lái)住宿費(fèi)專用發(fā)票就全額抵扣或不抵扣！

這是個(gè)新問(wèn)題，一定要重視！營(yíng)改增之后，住宿可以開(kāi)專票了，所以很多企業(yè)積極響應(yīng)。但是現(xiàn)在存在這樣一個(gè)很嚴(yán)重的問(wèn)題：

如果你們公司規(guī)定一天的報(bào)銷住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是500元一天，超過(guò)部分自己承擔(dān)。員工出差開(kāi)來(lái)一張700元住宿費(fèi)專票，怎么報(bào)銷？

很多會(huì)計(jì)往往為了省事，直接將專票全額認(rèn)證抵扣，按照500元報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支付。

明顯就是多抵扣了，這種風(fēng)險(xiǎn)，如果被稅務(wù)稽查到或者預(yù)警發(fā)現(xiàn)，不僅需要補(bǔ)稅，可能面臨處罰。

還有一種就是一看，超標(biāo)準(zhǔn)了，就直接不抵扣了，當(dāng)普通發(fā)票使用了！

正解：

  1. 這種情況就不要抵扣了，專票不是大家隨意想咋來(lái)就咋來(lái)的！

    你們可以明確告訴員工如果超標(biāo)準(zhǔn)了，直接開(kāi)一個(gè)700的普通發(fā)票就可以了，就不要開(kāi)專票了，給公司帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  2. 員工只開(kāi)500元的專用發(fā)票來(lái)，超額部分就不用開(kāi)了。

  3. 拿來(lái)700元專票，然后會(huì)計(jì)去認(rèn)證抵扣之后，再把200元多出來(lái)的作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，這個(gè)麻煩一點(diǎn)，但是可以省點(diǎn)稅。


 03 

差旅費(fèi)缺少文件公司內(nèi)控文件支撐。

 企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)憑真實(shí)、合法的憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除，差旅費(fèi)真實(shí)性的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。

其實(shí)這個(gè)按理來(lái)說(shuō)，都談不上是要求，誰(shuí)家公司出差沒(méi)有申請(qǐng)、隨便就出了啊。

稅法講究是必須合法還需要合理，所以企業(yè)報(bào)銷的差旅費(fèi)一定要有嚴(yán)格的差旅費(fèi)管理制度，這個(gè)不僅是稅務(wù)要求，更是以后企業(yè)審計(jì)、稅務(wù)調(diào)查時(shí)候，你的一個(gè)重要證據(jù)，稅務(wù)一查你3年前這張4萬(wàn)的差旅費(fèi)是干什么的，如果不知道的話，可能很麻煩。


 04 

差旅補(bǔ)助讓員工隨便找些發(fā)票就報(bào)銷。

因?yàn)殛P(guān)于個(gè)稅這一塊，目前各地執(zhí)行口徑差異畢竟大。

很多地方要求差旅補(bǔ)助必須有發(fā)票，這可愁壞了很多會(huì)計(jì)了。

咋辦，直接讓業(yè)務(wù)人員找發(fā)票啊，各種找。。。

報(bào)銷9月5-9月10號(hào)的出差，拿來(lái)6月的餐票來(lái)報(bào)銷，你說(shuō)可以嗎？

這就嚴(yán)格違反了企業(yè)所得稅法的規(guī)定，必須是真實(shí)業(yè)務(wù)，你大街上找的發(fā)票，算是真實(shí)，地稅能給你說(shuō)是他要求的嗎？

其實(shí)根據(jù)個(gè)人所得稅法的原則，如果屬于工資性質(zhì)的補(bǔ)貼都需要繳納個(gè)稅的。

正解：

  1. 員工差旅補(bǔ)助，簡(jiǎn)單粗暴，因?yàn)槎惙ɡ锩鎸?duì)差旅補(bǔ)助可以免征個(gè)稅，此時(shí)只要你們員工每天補(bǔ)助不高的話，直接計(jì)入差旅費(fèi)吧。找發(fā)票也是徒勞的，反而增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  2. 要想完全規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的話，要求員工提供提供在差旅期間合規(guī)的費(fèi)用發(fā)票，具體大家可以自己根據(jù)企業(yè)實(shí)際來(lái)認(rèn)定。


 05 

外來(lái)人員差旅不能計(jì)入差旅費(fèi)。

公司來(lái)了個(gè)審計(jì)師各種車票、來(lái)個(gè)維修師傅的打車票等都不能隨隨便便就計(jì)入差旅費(fèi)了！

差旅費(fèi)的定義在企業(yè)經(jīng)營(yíng)必須發(fā)生的，由自己?jiǎn)T工執(zhí)行的費(fèi)用。

這些雖然看上去是差旅費(fèi)，但是實(shí)質(zhì)上還是支付的外部勞務(wù)費(fèi)或招待費(fèi)。

正解：

 1、外單位有償提供勞務(wù)，合同約定了差旅費(fèi)由本單位承擔(dān)或報(bào)銷，而自己企業(yè)承擔(dān)或報(bào)銷差旅費(fèi)屬于勞務(wù)費(fèi)支付的一種形式。

大家回去看看審計(jì)業(yè)務(wù)約定書就可以知道，他們會(huì)在合同里面?zhèn)渥ⅲ盥觅M(fèi)由聘用方承擔(dān)，這種就屬于差旅費(fèi)計(jì)入審計(jì)費(fèi)用即可。因?yàn)槿绻銈儾怀袚?dān)的話，他們就給你開(kāi)審計(jì)服務(wù)費(fèi)發(fā)票了，一個(gè)道理。


 2、外單位人員提供無(wú)償勞務(wù)，或雖是有償勞務(wù)但是合同并未約定差旅費(fèi)，而是企業(yè)志愿承擔(dān)或報(bào)銷了住宿、交通費(fèi)的，可以視為業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。

這個(gè)這么來(lái)理解，就是請(qǐng)人家吃個(gè)一個(gè)飯，你說(shuō)走什么科目啊！

牢記：外單位人員的差旅費(fèi)，不是本單位的支出，不能稅前扣除。


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