因上年度年報(bào)未報(bào)，無法確認(rèn)是否小型微利企業(yè)，暫按上年度第四季度應(yīng)納稅所得額及上上年行業(yè)、資產(chǎn)、人數(shù)進(jìn)行確認(rèn)是否符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
因上年度年報(bào)未報(bào)，納稅人以前年度可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額無法確定，故納稅人只有先完成上年年度申報(bào)，第一季度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)才可彌補(bǔ)以前年度虧損。
二、關(guān)于特定業(yè)務(wù)季度申報(bào)填報(bào)提示
小編知道有小伙伴們至今對報(bào)表中的第5行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”和第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”仍然有困惑，小編這就整理出了相關(guān)的填報(bào)說明，輕松get ！
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2015年版)等報(bào)表〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào))附件1：中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)及填報(bào)說明：
第5行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。
第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已經(jīng)預(yù)繳（征）的所得稅額。建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。
第5行的填報(bào)對象是房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營（國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類GB/T 4754-2017中行業(yè)代碼為7010）的納稅人，房地產(chǎn)租賃經(jīng)營（國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類GB/T 4754-2017中行業(yè)代碼為7040）的納稅人不能填報(bào)該欄次。請正確選擇行業(yè)代碼。
第14行的填報(bào)對象是針對建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，且經(jīng)批準(zhǔn)外出經(jīng)營的；填報(bào)的稅額為該項(xiàng)目部按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%，而且該筆預(yù)繳稅款必須在企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)填入申報(bào)表。
