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費(fèi)用類
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不規(guī)范點(diǎn)
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規(guī)范附件明細(xì)
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1、辦公用品費(fèi)
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1：購買辦公用品只有發(fā)票，沒有其他單據(jù)；
2：批量購買辦公用品，沒有采購入庫和各部門領(lǐng)用單。
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經(jīng)審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料。
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2、差旅費(fèi)
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只有差旅費(fèi)報銷單沒有行程單等記錄。
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出差工作計(jì)劃書（出差行程單）、發(fā)票、差旅報銷單、銀行回單等相關(guān)資料。
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3、車輛修理費(fèi)/汽油費(fèi)
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只有修理費(fèi)/汽油費(fèi)發(fā)票，企業(yè)沒有車輛。
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經(jīng)審批的汽車修理清單、發(fā)票、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料。
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4、稅款繳納
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只有銀行回單，未有申報表或稅收繳款書。
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納稅申報表主表或網(wǎng)上打印、支出憑單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等相關(guān)資料。
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5、勞保用品
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1：批量購買勞保用品，沒有采購入庫和各部門領(lǐng)用單；
2：各部門領(lǐng)用勞保用品未有部門領(lǐng)用單或者單據(jù)部門不全。
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經(jīng)審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料。
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6、廣告費(fèi)
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只有發(fā)票和合同，未有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。
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經(jīng)審批的合同、發(fā)票、相關(guān)的照片、支出憑單等相關(guān)資料。
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7、會務(wù)費(fèi)
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只有會議費(fèi)發(fā)票未有，會議議程、簽到表、會議照片等證明資料。
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經(jīng)審批會議預(yù)算、合同、會議結(jié)算清單、發(fā)票、會議議程、簽到表、會議照片、支出憑單等相關(guān)資料。
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8、運(yùn)費(fèi)/快遞費(fèi)
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1：快遞費(fèi)月結(jié)沒有與快遞/物流公司簽署合同；
2：月結(jié)單沒有核對記錄及內(nèi)部審批記錄。
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委托運(yùn)輸協(xié)議、運(yùn)費(fèi)結(jié)算單、發(fā)票、支出憑單等相關(guān)資料。
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供應(yīng)鏈類
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常見不規(guī)范點(diǎn)
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規(guī)范附件
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原料采購
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1、預(yù)付款
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預(yù)付款只付銀行回單，未后附合同。
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采購合同、采購付款單等相關(guān)資料。
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2、預(yù)付款核銷
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未后附相關(guān)單據(jù)。
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采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發(fā)票、采購付款單等相關(guān)資料。
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3、貨到付款
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1：未后附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單；
2：以供應(yīng)商的送貨單為入庫單，未有企業(yè)自己的入庫單。
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采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發(fā)票、采購付款單等相關(guān)資料。
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4、采購入庫
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1：以供應(yīng)商的送貨單為入庫單，未有企業(yè)自己的入庫單；
2：退料單單據(jù)未齊全。
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采購入庫單、采購收貨報告單等相關(guān)資料。
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產(chǎn)品生產(chǎn)
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1、生產(chǎn)領(lǐng)用
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原材料領(lǐng)用單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會計(jì)和稅務(wù)核算所用。
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《生產(chǎn)耗用表》、原材料領(lǐng)用單。
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2、產(chǎn)品入庫結(jié)轉(zhuǎn)
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產(chǎn)品入庫單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會計(jì)和稅務(wù)核算所用。
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《生產(chǎn)成本表》、產(chǎn)品入庫單。
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產(chǎn)品銷售
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1、銷售收入確認(rèn)/銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)
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銷售收入確認(rèn)和結(jié)轉(zhuǎn)成本附件只有發(fā)票，沒有其他單據(jù)作為附件。
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發(fā)票、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)等相關(guān)資料。
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產(chǎn)品研發(fā)
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1、研發(fā)領(lǐng)料單
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研發(fā)領(lǐng)料單，相關(guān)單據(jù)要素不齊全。比如未有具體研發(fā)部門及研發(fā)項(xiàng)目。
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研發(fā)領(lǐng)料單、研發(fā)采購合同，采購入庫單，領(lǐng)用單。
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2、研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)?/strong>
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附件所附研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)表，研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)不明確，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。
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研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偙?、研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)等資料。
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資產(chǎn)類
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常見不規(guī)范點(diǎn)
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規(guī)范附件
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固定資產(chǎn)及低值易耗
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1、資產(chǎn)購買
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1：只有固定資產(chǎn)發(fā)票，沒有其他單據(jù)；
2：沒有固定資產(chǎn)部門領(lǐng)用單，無法確定具體使用部門和日期。
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經(jīng)審批的請購單、合同、發(fā)票、入庫單/驗(yàn)收單、資產(chǎn)照片、支出憑單等相關(guān)資料
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2、資產(chǎn)修理
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只有修理發(fā)票，沒有修理固定資產(chǎn)其他單據(jù)。
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經(jīng)審批的單據(jù)、修理報告單、發(fā)票、支出憑單等相關(guān)資料。
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3、資產(chǎn)清理或盈虧處理
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固定資產(chǎn)清理和盤虧單據(jù)上相關(guān)信息處理不完全，不能為會計(jì)核算提供相關(guān)齊全要素。
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經(jīng)審批的簽呈、溢缺明細(xì)表等相關(guān)資料。
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4、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提
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采用系統(tǒng)的，未將系統(tǒng)每月固定資產(chǎn)折舊打印出來作為附件。
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固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表等相關(guān)資料。
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5、低值易耗品
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只有采購低值易耗品發(fā)票，未有相關(guān)的入庫及部門領(lǐng)用單據(jù)。
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經(jīng)審批的請購單（簽呈）、合同、發(fā)票、入庫單、支出憑單等相關(guān)資料。
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計(jì)提類
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常見不規(guī)范點(diǎn)
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規(guī)范附件
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1、薪資及績效計(jì)提
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相關(guān)月份暫估薪資會計(jì)處理，未有相關(guān)附件。
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薪資及績效計(jì)提表等相關(guān)資料。
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2、年終獎金的計(jì)提
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年終獎計(jì)提未有具體計(jì)提依據(jù)相關(guān)資料。
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年終獎計(jì)提表等相關(guān)資料。
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3、稅費(fèi)計(jì)提
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稅費(fèi)計(jì)提未有相關(guān)附件附在會計(jì)分錄后。
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各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)算表等相關(guān)資料。
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4、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提
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只對應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，未有其他應(yīng)收款壞賬計(jì)提資料。
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壞賬準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表（應(yīng)收、其他應(yīng)收）等相關(guān)資料。
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5、費(fèi)用攤銷
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費(fèi)用攤銷的依據(jù)不明確，或分?jǐn)傄罁?jù)不合理。
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待攤項(xiàng)目攤銷表等相關(guān)資料。
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